Erbschaftssteuer und Berliner Testament — die größte Steuerfalle
Das Berliner Testament ist zivilrechtlich elegant, steuerlich aber häufig ungünstig. Der Grund: Das gesamte Vermögen wird zweimal vererbt — einmal an den überlebenden Ehepartner, einmal an die Kinder. Beim zweiten Erbfall stehen den Kindern nur ihre eigenen Freibeträge zur Verfügung.
Die wichtigsten Freibeträge nach Erbschaftsteuergesetz:
- Ehepartner und eingetragene Lebenspartner: 500.000 €
- Kinder (pro Elternteil): 400.000 €
- Enkelkinder: 200.000 €
- Unverheiratete Lebensgefährten: nur 20.000 €
Rechenbeispiel: Ein Ehepaar hinterlässt zwei Kindern ein Vermögen von 900.000 €.
Mit Berliner Testament (Einheitslösung): Beim ersten Erbfall erbt der Ehepartner 900.000 € — durch den Freibetrag von 500.000 € bleibt ein Großteil steuerfrei. Beim zweiten Erbfall erben die Kinder je 450.000 €. Sie haben je 400.000 € Freibetrag — auf je 50.000 € fällt Erbschaftsteuer an.
Ohne Berliner Testament (gesetzliche Erbfolge): Schon beim ersten Erbfall erbt jedes Kind 225.000 €. Der Freibetrag jedes Kindes (400.000 €) wird voll genutzt, später erneut beim Tod des zweiten Elternteils.
Bei kleineren Vermögen unter 400.000 € pro Kind ist die Steuer kein Problem. Bei größerem Vermögen oder einer Immobilie in Ballungsraum sollten Sie die Trennungslösung oder Schenkungen zu Lebzeiten prüfen — Schenkungsfreibeträge können alle zehn Jahre erneut genutzt werden. Was sich nach einem Todesfall ebenfalls verändert, ist die Steuerklasse nach dem Tod des Ehepartners.
Vorteile und Nachteile auf einen Blick
Das Berliner Testament passt nicht zu jeder Familie. Diese Übersicht hilft bei der Einordnung.
Vorteile:
- Der überlebende Ehepartner ist als Alleinerbe finanziell abgesichert.
- Erbstreitigkeiten unter den Schlusserben werden vermieden.
- Die Erbfolge ist über zwei Generationen klar geregelt.
- Klauseln können vor Pflichtteilsforderungen und Vermögensabfluss schützen.
Nachteile:
- Der überlebende Partner ist an die gemeinsame Regelung gebunden und kann sie meist nicht mehr ändern.
- Pflichtteilsansprüche können beim ersten Erbfall sofort geltend gemacht werden.
- Bei größeren Vermögen fällt mehr Erbschaftssteuer an, weil Freibeträge der Kinder beim ersten Erbfall verfallen.
- Patchwork- und Stieffamilien können benachteiligt werden.
Wenn Ihr Vermögen überschaubar ist und Sie gemeinsame Kinder haben, überwiegen meist die Vorteile. Bei größeren Vermögen oder komplexen Familienverhältnissen lohnt es sich, Alternativen wie den Erbvertrag oder ein notarielles Vermächtnis mit Nießbrauch zu prüfen.
Sonderfälle: Patchwork, kinderlose Paare, Hausbesitz, Scheidung
In bestimmten Konstellationen braucht das Berliner Testament besondere Sorgfalt — oder eine Alternative.
Patchwork-Familien: Hat ein Partner Kinder aus einer früheren Beziehung, droht eine ungewollte Enterbung. Erbt der überlebende Ehepartner zuerst alles und vererbt später an die eigenen Kinder, gehen die Kinder des Erstverstorbenen leer aus. Hier sind Vermächtnisse, ein Erbvertrag oder eine Trennungslösung mit klaren Regelungen für jedes Kind meist die bessere Wahl.
Kinderlose Paare: Auch ohne gemeinsame Kinder ist ein Berliner Testament sinnvoll, weil ohne Testament Eltern oder Geschwister des Verstorbenen erbberechtigt wären. Als Schlusserben können Sie zum Beispiel Neffen, Patenkinder oder eine gemeinnützige Organisation einsetzen.
Hausbesitz: Der überlebende Ehepartner darf das Familienheim in der Regel behalten — aber Pflichtteilsforderungen der Kinder können einen Verkauf erzwingen, wenn das übrige Vermögen nicht reicht. Bei Wiederverheiratungsklauseln kann ein Hausverkauf rechtlich problematisch sein. Klären Sie diesen Punkt unbedingt mit einem Notar.
Scheidung: Nach § 2077 BGB wird das Berliner Testament mit der Scheidung in der Regel unwirksam. Das gilt schon, wenn der Erblasser zum Zeitpunkt seines Todes der Scheidung zugestimmt oder sie beantragt hatte und die Voraussetzungen vorlagen. Nach jeder Trennung sollten Sie Ihr Testament prüfen und gegebenenfalls neu aufsetzen.
Berliner Testament ändern oder widerrufen
Solange beide Ehepartner leben, kann das Berliner Testament jederzeit gemeinsam geändert oder vollständig widerrufen werden — am einfachsten durch ein neues gemeinschaftliches Testament. Ein einseitiger Widerruf zu Lebzeiten ist nach § 2271 BGB nur über einen Notar wirksam, der den Widerruf dem anderen Ehepartner förmlich zustellt.
Nach dem Tod eines Ehepartners wird es schwierig: Die wechselbezüglichen Verfügungen sind dann bindend. Der überlebende Partner kann die Schlusserben nicht mehr ändern, das eingesetzte Vermögen nicht beliebig verschenken und auch durch ein neues Einzeltestament keine neuen Erben einsetzen.
Wenn Sie sich diese Flexibilität bewahren wollen, sollten Sie eine ausdrückliche Änderungsklausel in das Testament aufnehmen. Sie erlaubt dem überlebenden Partner, die Schlusserben innerhalb des gemeinsamen Vermögens neu zu bestimmen.
Das Berliner Testament ist nur ein Baustein der Vorsorge
Ein Berliner Testament regelt das Erbe — aber nicht alles, was nach einem Todesfall zählt. Wer den Partner wirklich entlasten möchte, denkt die Vorsorge in vier Bausteinen.
Berliner Testament: Wer erbt was, und wer sind die Schlusserben.
Patientenverfügung: Welche medizinischen Maßnahmen Sie wünschen oder ablehnen, wenn Sie sich nicht mehr selbst äußern können. Eine Patientenverfügung ist im Akutfall oft wichtiger als jedes Testament.
Vorsorgevollmacht: Wer für Sie entscheidet, wenn Sie es vorübergehend oder dauerhaft nicht können — in finanziellen, gesundheitlichen oder behördlichen Fragen. Ohne Vollmacht braucht es eine gerichtlich bestellte Betreuung, selbst zwischen Ehepartnern.
Bestattungsvorsorge: Welche Bestattungsart Sie wünschen, wo und wie der Abschied stattfinden soll, und wie die Bestattung finanziell abgesichert ist. Damit nehmen Sie Ihrem Partner in den ersten Tagen die schwersten Entscheidungen ab.
Bei Memovida unterstützen wir Sie konkret beim letzten Baustein. Mit der Bestattungsvorsorge können Sie alle Wünsche zu Lebzeiten festhalten, die Kosten zum Festpreis absichern und damit verhindern, dass der überlebende Partner Bestattungsentscheidungen unter Zeitdruck treffen muss — Tage, in denen ohnehin die Sterbeurkunde beantragt werden muss und das Testament beim Nachlassgericht eröffnet wird.
